一
适用范围
本项操作指南适用于当前税务登记信息中为“正常”状态并已完成2020年度月（季）度预缴的查账征收企业，进行2020年度企业所得税汇算清缴填报时参考使用。山东省电子税务局已于2021年3月1日正式启用。
二
2020年度企业所得税汇算清缴申报主要变化
[ 一 ] 对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的表单样式及填报说明进行了调整。其中，《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
[ 二 ] 对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的填报说明进行了调整。
[ 三 ] 对表间校验关系、申报数据写入金三核心征管系统等进行了升级改造。
三
报表填报位置及打开方式
位置：登录电子税务局，首页“我要办税” —“税费申报及缴纳”—“企业所得税申报”—“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”。
快捷进入方式：
方式一：登录电子税务局，点击首页“我的待办”---“企业所得税年度申报”右侧“办理”按钮进入；
方式二：登录电子税务局，点击首页左侧“常用功能”---“企业所得税申报”---“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”。
四
报表填写
[ 一 ] 2020年度企业所得税查账征收类企业必填表
其他附表请根据实际业务发生及相关政策要求选择填报。
[ 二 ] 小型微利企业免填部分表单
小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
[ 三 ]报表填报顺序
山东省电子税务局企业所得税年度申报表实现了表间关系的自动计算、自动生成。为保证报表填列的连贯性、准确性，请您先填列收入明细表、成本支出明细表、期间费用明细表、主表1-13行相关财务数据（小型微利企业可手工填写）并保存，再填列其他报表。
考虑到申报表间的取数关系，请按先填写附表再填写上一级报表的顺序填写：
[ 四 ] 报表界面操作
报表数据填写完毕，请点击报表下方的“保存”按钮。
在报表填写过程中，如需删除已填写数据，请点击下方的“删除”按钮。
五
确认申报
确认申报前，须重新保存主表。填写完报表，检查数据无误后，点击“确认申报”。
[ 一 ] 汇算清缴多缴税款退抵提醒
点击“确认申报”后，如存在前三个年度汇算清缴多缴税款时，电子税务局根据不同情况进行相应提示提醒并跳转相关模块办理，纳税人可申请退抵税。系统提示如下：
纳税人完成退税申请后，点击“业务完结继续年度申报”。
[ 二 ] 逻辑关系校验
1.年度申报表逻辑关系校验通过时，提示如下：
纳税人可选择“风险扫描”，也可以直接点击“确认申报”进行申报。
2.年度申报表逻辑关系校验未通过时，系统提示如下：
“不符合条件内容”列表中的信息须调整；“提醒类信息”可根据实际情况确定是否需调整，无需调整的可忽略提示。对“不符合条件内容”和“提醒类信息”处理完成后，再按照上述“年度申报表逻辑关系校验通过时”流程进行操作。
六
税款缴纳
[ 一 ] 缴税方式维护
“税费缴纳”---“缴税方式维护”可以选择“自动缴税”或“手动缴税”。
说明：
1.选择【自动缴税】系统默认税库银缴税方式自动缴税。
2.选择【手动缴税】系统将申报数据写入金三核心征管系统后，由纳税人通过“网上申报缴税”模块进行手动缴税。
[ 二 ] 解缴税款
1.选择“自动缴税”方式的，请在申报期内查看扣款是否成功，可通过首页“我的待办”查看。
2.选择“手工缴税”方式的，请在申报期内通过“税费缴纳”---“网上申报缴税”模块，自行完成缴款操作。
点击 “缴纳”按钮，选择三方协议或微信缴税等方式，完成税款缴纳。
七
申报状态及缴款情况确认
申报表提交后，可通过“我的待办”查看申报状态及扣款情况。
点击“状态”栏下的提示信息（如上图中显示的“申报成功已扣款”），可查看申报状态提示及扣款结果详细信息。
本文来源 : 国家税务总局山东省税务局
